9. 什么是 英國FRS 平稅率計(jì)劃？

英國低稅率，之所以被稱為低稅率，因?yàn)樗c英國一般標(biāo)準(zhǔn)稅率的 20%相比較的，稅率是比較低的。它是使用一個(gè)固定的費(fèi)率乘以你的總含稅營業(yè)額來計(jì)算增值稅，固定費(fèi)率取決于業(yè)務(wù)的類型。這種申報(bào)方式是滿足稅局要求的合規(guī)的操作，賣家要注意的，低稅率與低申報(bào)是兩個(gè)不同的概念。 一般都統(tǒng)一適用 7.5%的固定稅率，滿足申請(qǐng) FRS 的條件，首年內(nèi)可享受 6.5%的固定稅率，當(dāng)然，這是有條件的，如果賣家在這期間的銷售額超出了使用 FRS 的條件，那么你將退出 FRS，恢復(fù)到 20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率。

低稅率申報(bào)需要滿足以下三個(gè)條件：

a.申請(qǐng)表中 FRS 計(jì)劃銷售額是不超過 15 萬英鎊的， 申請(qǐng)表上的數(shù)據(jù)都是預(yù)估的，15W 包括英國發(fā)貨到歐盟其他國家零售消費(fèi)者的銷售額的。實(shí)際操作中只有超過 23w 鎊(按連續(xù)的 12個(gè)月累計(jì))，才需要 28 天內(nèi)退出 FRS。 沒超過門檻的部分，如果又沒有在歐盟國當(dāng)?shù)乩U稅，就需要在英國申報(bào)繳稅。

b.注冊(cè)后每周年內(nèi)進(jìn)口貨值（在 C79 或其余采購成本單據(jù)中顯示） 必須大于或等于1000 英鎊；

c.進(jìn)口貨值與當(dāng)季銷售額的比重必須大于或等于 2%。 不同時(shí)滿足低稅率申報(bào)條件的，VAT 稅率是有可能會(huì)被稅務(wù)局定義為‘limited cost business’ ， 稅率上調(diào)為總銷售額的 16.5%的，

這種情況經(jīng)常出現(xiàn)在近幾個(gè)月的稅務(wù)調(diào)查中。 所以即使加入了 FRS， 還是應(yīng)該多以自己的VAT 號(hào)清關(guān)；貨值和進(jìn)項(xiàng) VAT 比重大的跨境賣家，可考慮轉(zhuǎn)回正常稅率，以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

加入與退出 FRS：

關(guān)于中途需要加入低稅率計(jì)劃， 只要符合低稅率的條件， 都可以申請(qǐng)加入， 由稅務(wù)代理來準(zhǔn)備FRS600 文件讓客戶簽署，這個(gè)文件的處理時(shí)間是三個(gè)月， 所以一定讓客戶提早做申請(qǐng)， 以免耽誤下一期需要用低稅率申報(bào)。

關(guān)于退出低稅率計(jì)劃， 稅務(wù)代理需要發(fā)郵件通知稅務(wù)局， 然后按照 FRS 的日期前后，分別以對(duì)應(yīng)的稅率算稅提交（也就是 23W 按照低稅率交， 超過的部分按照標(biāo)準(zhǔn)稅率提交，即16.67%)。

處理時(shí)間大約三周， 就可以收到確認(rèn)了。

英國VAT，低稅率記稅制7.5%（年優(yōu)惠1%），前提滿足進(jìn)口額，不能抵扣進(jìn)口稅；正常稅率20%可以抵扣進(jìn)口稅，抵扣的前提是要用自己的稅號(hào)進(jìn)口。低稅率需要滿足進(jìn)口額（每季度進(jìn)口貨物總額要求在至少每季度銷售額的2%以上并且進(jìn)口額至少大于250磅）才可以以7.5%的計(jì)稅，如果不滿足進(jìn)口額，那就以16.5%計(jì)稅了。

那么如何知道我是否應(yīng)該用FLAT RATE SCHEME（低稅率）？

取決于您的利潤率。讓我們舉個(gè)例子：

亞馬遜銷售1200萬英鎊，在正常稅率下（20%），銷項(xiàng)稅額為1200/6=200.在低稅率下，應(yīng)交的稅額為1200*7.5%=90. 那么，你需要報(bào)多少進(jìn)口額才可以把正常稅率的應(yīng)交稅額和低稅率持平呢？（200-90）/0.2=550萬英鎊，也就是說，你的產(chǎn)品進(jìn)口成本大約是亞馬遜銷售價(jià)格的45%（550/1200）或者以下，您申請(qǐng)低稅率是會(huì)節(jié)省稅額的。如果您的產(chǎn)品沒有這么高的利潤率，低稅率反而會(huì)增加你的附稅成本。

哪些公司可以選擇低稅率？

因?yàn)榈投惵什恍枰?jì)算采購的進(jìn)項(xiàng)稅額，也不需要整理任何費(fèi)用，你在提供給客戶的上也不需要填寫VAT金額，在申報(bào)時(shí)需要提交的數(shù)字也很簡單，如果您的公司在差別不大的情況下，想降低管理成本，那么建議您使用低稅率。

如果您預(yù)計(jì)未來12個(gè)月的不含稅銷售額(即亞馬遜銷售/1.2)少于15萬英鎊,您可以加入低稅率記稅制,電商的稅率為7.5%，年可以有1%的優(yōu)惠。

如果您在過去一年的含稅銷售(即亞馬遜銷售)超過23萬英鎊,那么您必須退出低稅率記稅制.退出后的一年內(nèi)不可以再申請(qǐng)加入。

10.什么是遠(yuǎn)程銷售？

遠(yuǎn)程銷售額是從由當(dāng)?shù)貒鴤}庫直接發(fā)貨到別的國家客戶手里的交易金額， 在不超過遠(yuǎn)程銷售限額的情況下，應(yīng)該在發(fā)貨倉庫所在國申報(bào) VAT。但是如果是從當(dāng)?shù)貒鴤}庫轉(zhuǎn)運(yùn)到其他國家倉庫再發(fā)到他國客戶手里，那么就需要注冊(cè)收貨倉所在國的 VAT。 遠(yuǎn)程銷售報(bào)稅是有額度的，超過固定額度（按自然年累計(jì)） ， 即使沒有在當(dāng)?shù)貒l(fā)貨，也必須注冊(cè)并申報(bào)當(dāng)?shù)氐?VAT。

遠(yuǎn)程銷售的限額（distance selling thresdholds） 是針對(duì)一個(gè)自然年內(nèi)（1 月 1 號(hào)到 12月 31 號(hào)）的累積歐盟內(nèi)跨國銷售額的額度；如果在一個(gè)歐盟國家內(nèi)只有遠(yuǎn)程銷售，又不想注冊(cè)該國的 VAT，賣家應(yīng)注意控制或分流該國一個(gè)自然年內(nèi)的銷售額， 確保其低于限額。

英國遠(yuǎn)程銷售額計(jì)劃（一年）：7W 英鎊

德國遠(yuǎn)程銷售額計(jì)劃（一年）：10W 歐元

法國遠(yuǎn)程銷售額計(jì)劃（一年）：3.5W 歐元

意大利遠(yuǎn)程銷售額計(jì)劃（一年）：3.5W 歐元

西班牙遠(yuǎn)程銷售額計(jì)劃（一年）：3.5W 歐元