11.什么是獨(dú)立的稅務(wù)局賬號(hào)？
獨(dú)立的稅務(wù)局賬號(hào)是賣(mài)家自己的 government gateway account， 不是稅務(wù)代理的賬號(hào)，主要功能是可以查詢下載往期申報(bào)報(bào)表，查詢稅金到賬情況，及下載 VAT 電子版證書(shū)等，一般國(guó)內(nèi)中介想為自己的終端客戶提供更多服務(wù)的可以幫助賣(mài)家注冊(cè)保管好，具體注冊(cè)流程有文件指導(dǎo)。
稅務(wù)代理有自己的 agent account，在完成授權(quán)之后，稅務(wù)代理可以直接用自己的稅務(wù)代理賬號(hào)進(jìn)行申報(bào)，所以獨(dú)立的稅務(wù)局賬號(hào)稅務(wù)代理一般不需要用， 為了和客戶更有粘性， 提供更好的服務(wù)， 中介自己會(huì)去注冊(cè)并為客戶妥善保管好。
但是有一種情況我們稅務(wù)代理需要用到客戶自己獨(dú)立的稅務(wù)局賬號(hào)，就是轉(zhuǎn)代理客戶，客戶需要簽署的 VAT484 表格的當(dāng)前處理周期為 8-9 周，在客戶的 VAT 地址更新為我們的地址之前，我們無(wú)法完成授權(quán)步驟，需會(huì)要用客戶的獨(dú)立稅局賬戶申報(bào)當(dāng)季 VAT。這個(gè)操作是完全符合規(guī)定的，客戶也可以隨時(shí)轉(zhuǎn)代理到我們這，無(wú)須擔(dān)心地址更新周期。如果出現(xiàn)需要用客戶獨(dú)立稅局賬戶申報(bào)的情況， 我們將聯(lián)系中介提供該賬號(hào)密碼。 如果客戶之前的中介或稅務(wù)代理沒(méi)有注冊(cè)過(guò)這個(gè)賬號(hào)，那么現(xiàn)在的中介可以當(dāng)新的賬號(hào)來(lái)注冊(cè)，如果之前的中介或稅務(wù)代理有注冊(cè)過(guò)，就需要在提交報(bào)表截止日期十天內(nèi)找稅務(wù)局重置賬號(hào)，具體流程可參閱指導(dǎo)文件。
12.英國(guó)的遠(yuǎn)程銷售計(jì)劃發(fā)往其他四個(gè)國(guó)家，如果其他國(guó)家要查稅：
①保留英國(guó)的稅表；
②保留交稅憑證 ；
③目的國(guó)家的銷售數(shù)據(jù)。
其他歐盟國(guó)家 VAT 概述：
德國(guó)：
德國(guó) VAT 注冊(cè)需要1個(gè)月左右， 一年 12 次月申報(bào)及 1 次年申報(bào)， 共 13 次申報(bào)，德國(guó)申報(bào)稅率是 19%，適用于大部分商品和服務(wù)，并沒(méi)有低稅率政策，用 EORI 號(hào)在德國(guó)清關(guān)，進(jìn)口關(guān)稅可以抵扣銷售稅。
德國(guó) VAT 申報(bào)需要在每月 10 號(hào)前完成， 年度申報(bào)需要在次年的 5 月 31 日前完成申報(bào)。如果申報(bào)錯(cuò)誤或者延誤申報(bào)，可能會(huì)要求支付應(yīng)繳金額的 10%罰款，多不超過(guò) 2.5 萬(wàn)歐元；如果延誤付款，有每月滯納金額 1%的罰款。
法國(guó)：
法國(guó) VAT 注冊(cè)需要1-2個(gè)月左右，一年 12 次月申報(bào)， 不需要做年度申報(bào)，法國(guó)申報(bào)稅率是20%， 適用于大部分商品和服務(wù)， 同樣也沒(méi)有低稅率政策，不過(guò)申請(qǐng)法國(guó) VAT 需要提交的資料里，涉及翻譯的文件會(huì)比較多及復(fù)雜，用 EORI 號(hào)在法國(guó)清關(guān)，進(jìn)口稅可以抵扣 VAT 銷售稅。法國(guó)的稅務(wù)代表會(huì)幫賣(mài)家注冊(cè)一個(gè)法國(guó)銀行賬戶，需要賣(mài)家預(yù)存6個(gè)月的預(yù)計(jì)稅金，稅局每個(gè)月會(huì)在這個(gè)交稅賬號(hào)扣款。
Q：如果在注冊(cè)之前已經(jīng)有海外電商店鋪在運(yùn)營(yíng)，并有發(fā)貨到法國(guó)當(dāng)?shù)爻鍪?，是否需要補(bǔ)申報(bào)？補(bǔ)申報(bào)的罰金是多少？
A：關(guān)于補(bǔ)繳法國(guó)增值稅稅金，法國(guó)稅局罰款如下：
①遲申報(bào)罰款（應(yīng)繳增值稅款×80%）；
②延遲付款罰款（應(yīng)繳增值稅金+延遲申報(bào)罰款）×5%；
③延遲付款利息（以該付稅月份起計(jì)，每月利息0.4%）
Q：假設(shè)一批商品一萬(wàn)個(gè)，每個(gè)10歐元，報(bào)關(guān)在英國(guó)，倉(cāng)儲(chǔ)在英國(guó)，但其中4000個(gè)被銷售到法國(guó)。那這4000個(gè)是在英國(guó)納稅還是在法國(guó)納稅？
A：4000個(gè)商品的銷售額合計(jì)為4萬(wàn)歐元，超過(guò)遠(yuǎn)程銷售限額3.5萬(wàn)歐元，需要在法國(guó)繳納TVA，需要注冊(cè)法國(guó)的VAT稅號(hào)。
Q：假設(shè)一批商品一萬(wàn)個(gè)，每個(gè)10歐元，報(bào)關(guān)在英國(guó)，倉(cāng)儲(chǔ)在英國(guó)，但其中4000個(gè)被轉(zhuǎn)移到法國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)，并且銷售到法國(guó)，那這4000個(gè)是在英國(guó)納稅還是在法國(guó)納稅？
A：倉(cāng)儲(chǔ)的轉(zhuǎn)移，不管轉(zhuǎn)移倉(cāng)儲(chǔ)的貨物具體數(shù)量是多少，只要在法國(guó)有倉(cāng)儲(chǔ)，在法國(guó)銷售，都需要在法國(guó)繳納VAT，需要注冊(cè)法國(guó)的VAT賬號(hào)。也就是即使轉(zhuǎn)移倉(cāng)儲(chǔ)的貨物只有一件也是需要在法國(guó)申報(bào)繳納VAT的。
Q：法國(guó)VAT稅號(hào)和英國(guó)VAT稅號(hào)是一樣的嗎？是否可以通用？
A：不可以。歐盟8國(guó)目前的VAT稅號(hào)都是不一致的，如果要在對(duì)應(yīng)國(guó)家建立倉(cāng)儲(chǔ)銷售，都是需要獨(dú)立注冊(cè)VAT稅號(hào)的。在此另外強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，雖然VAT稅號(hào)不一致，但是海關(guān)號(hào)EOIR是一致的。也就是如果在注冊(cè)英國(guó)VAT注冊(cè)了EOIR號(hào)，可以不需要在注冊(cè)其他歐盟國(guó)家VAT的時(shí)候再重復(fù)注冊(cè)。
Q：如果終止法國(guó)銷售，是否需要注銷VAT賬號(hào)？如果不注銷有什么后果？
A：如果停止使用是需要注銷的，如果不注銷則需要繼續(xù)申報(bào)，但是長(zhǎng)期零申報(bào)會(huì)引起法國(guó)稅局預(yù)警，導(dǎo)致稅務(wù)核查。如果不注銷又不申報(bào)，那么會(huì)被列為黑名單，關(guān)聯(lián)人員將無(wú)法在法國(guó)重新注冊(cè)法國(guó)VAT稅號(hào)。因此，一定要引起重視。
Q：關(guān)于法國(guó)VAT的稅款政策，如果我想了解，是否能提供網(wǎng)址？
A：可以的，但是由于是全法文網(wǎng)頁(yè)，需要一定法文基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)知識(shí)才能清晰解讀。http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/1350-PGP.html
在此呢還是建議大家注冊(cè)法國(guó)VAT稅號(hào)，找專業(yè)的代理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)，因?yàn)椋?/span>
①自己在網(wǎng)站上注冊(cè)，要越獄，網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定；
②自己注冊(cè)沒(méi)有站點(diǎn)，清關(guān)會(huì)比較麻煩；
③不熟系過(guò)外的稅法知識(shí)，一旦出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)法快速專業(yè)的解決；
④申請(qǐng)法國(guó)vat稅號(hào)通常需要將準(zhǔn)備好的資料上繳給歐洲你們要辦理城市的那個(gè)稅局，不過(guò)資料是要翻譯成當(dāng)?shù)貒?guó)家的文字，并且在中國(guó)公證處進(jìn)行公證，會(huì)比較麻煩，所以一般不建議自己申報(bào)。
⑤申報(bào)有期限限制，沒(méi)有專人在國(guó)外，容易錯(cuò)過(guò)，后期補(bǔ)報(bào)很有哦可能要去到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局，還要交罰金。
而找專業(yè)的代理機(jī)構(gòu)（例如：深圳市歐易信息服務(wù)有限公司），他們?cè)谶@歐盟都有站點(diǎn)以及稅法團(tuán)隊(duì)，一旦出現(xiàn)了什么稅法糾紛，都可以在時(shí)間替您解決，這樣可以省去不必要的麻煩，讓您后顧無(wú)憂。