在新項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)聽到內(nèi)控這個(gè)詞，但是企業(yè)老板在管理公司的時(shí)候，對(duì)于內(nèi)控是一片空白，比如以下一系列問(wèn)題：

1.什么是內(nèi)控？

2、內(nèi)控是做什么的？

3.你認(rèn)為內(nèi)控的重要性是什么？

4、內(nèi)控能為企業(yè)帶來(lái)什么收益？

5.如果你是銷售，你認(rèn)為內(nèi)控該注意哪些地方？

6.如果你是采購(gòu)，你認(rèn)為內(nèi)控該注意哪些地方？

7.如果你是財(cái)務(wù)，你認(rèn)為內(nèi)控該注意哪些地方？

8.如果你是物流，你認(rèn)為內(nèi)控該注意哪些地方？

內(nèi)部控制是做什么的？

有些人認(rèn)為，做內(nèi)控就是寫流程的人，文件的搬運(yùn)工；也有的覺(jué)得內(nèi)控就哪些在公司里面愛(ài)打小報(bào)告的人，都是些花瓶為了存在而存在，或者是給大家找麻煩的，在公司查賬的，就是個(gè)麻煩的制造者。其實(shí)內(nèi)控是內(nèi)部控制的簡(jiǎn)稱。指一般公司企業(yè)內(nèi)部的控制運(yùn)作。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

企業(yè)在不同發(fā)展階段對(duì)內(nèi)控的需求也是不同的，但是無(wú)論企業(yè)處在哪個(gè)階段，在我國(guó)企業(yè)中常見(jiàn)的內(nèi)控缺陷都有以下問(wèn)題：

1、過(guò)于依賴業(yè)務(wù)人員，缺少信息的傳遞和積累，業(yè)務(wù)規(guī)則沒(méi)有沉淀；

2、缺少對(duì)不相容職務(wù)的系統(tǒng)性分析，很多關(guān)鍵動(dòng)作一個(gè)人完成；

3、授權(quán)機(jī)制不規(guī)范，要么過(guò)于集權(quán)，要么過(guò)于分權(quán)；

4、公司制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至政出多門，相互打架；

5、公司信息表單的設(shè)計(jì)和傳遞不規(guī)范，信息無(wú)法有效支持管理決策；

6、分支結(jié)構(gòu)管控薄弱，僅僅簡(jiǎn)單的利潤(rùn)考核，分支機(jī)構(gòu)失控；

7、信息系統(tǒng)管理薄弱，忽視對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管控；

企業(yè)在做內(nèi)控的時(shí)候要做好不相容職務(wù)分離：比如：采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)；資金管理業(yè)務(wù)；銷售與收款業(yè)務(wù)等

不相容職務(wù)分離——采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)

1.請(qǐng)購(gòu)與審批，審批與執(zhí)行；

2.詢價(jià)與確定供應(yīng)商。由采購(gòu)部門和相關(guān)部門共同參與詢價(jià)程序并確定供應(yīng)商，但是決定供應(yīng)商的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)審批。

3.采購(gòu)合同的訂立、審核與審批。由采購(gòu)部門下訂單或起草購(gòu)貨合同并經(jīng)授權(quán)部門或人員審核、審批。

4.采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。采購(gòu)、驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄工作職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，以保證采購(gòu)數(shù)量的真實(shí)性和采購(gòu)價(jià)格、質(zhì)量的合規(guī)性、采購(gòu)記錄和會(huì)計(jì)核算的正確性。

5.采購(gòu)與驗(yàn)收、付款；

6.付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。付款的審批人與付款的執(zhí)行人職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離；

7.應(yīng)付賬款的記錄必須由獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款的資源來(lái)進(jìn)行。

不相容職務(wù)分離——資金管理業(yè)務(wù)

1.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；

2.貨幣資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查；

3.貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。

4.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

不相容職務(wù)分離——銷售與收款業(yè)務(wù)

1.客戶信用管理與銷售合同的審批簽訂；

2.銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨；

3.銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

4.銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

5.銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與開具、管理；

6.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批。

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