銀行承兌匯票貼現(xiàn)優(yōu)點:1、對于賣方來說,對現(xiàn)有或新的客戶提供遠期付款方式,可以增加銷售額,提高市場競爭力。
2、對于買方來說,利用遠期付款,以有限的資本購進更多貨物,限度地減少對營運資金的占用與需求,有利于擴大生產(chǎn)規(guī)模。
3、相對于貸款融資可以明顯降低財務費用。
所謂電子商業(yè)匯票(Electronic Commercial Draft)則是由出票人以數(shù)據(jù)電文形式制作的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù),與紙質(zhì)商業(yè)匯票相比具有以數(shù)據(jù)電文形式簽發(fā)、流轉,并以電子簽名取代實體簽章的突出特點,其對于杜絕偽造、變造票據(jù)案件,降低企業(yè)結算成本、提升結算效率、控制融資風險具有十分重要的作用。
電子商業(yè)匯票具有性大大提升,期限延長,傳遞及保管成本大大降低,票據(jù)的支付結算效率大大提高,同時,資金融通的操作成本也將大幅降低等優(yōu)勢。
電子銀行承兌匯票在流傳、集約化管理等方面與紙質(zhì)銀行承兌匯票相比具有較大優(yōu)勢,也將是未來商業(yè)銀行業(yè)務爭奪的一種重點,建議商業(yè)銀行可以對以下類別客戶進行重點營銷,搶占市場先機。
客戶申請通過企業(yè)網(wǎng)上銀行辦理電子銀行承兌匯票業(yè)務的,應先向其開戶行申請注冊成為網(wǎng)上銀行證書客戶。
(1)已注冊企業(yè)網(wǎng)上銀行證書客戶需開通電子銀行承兌匯票業(yè)務的,請?zhí)峁┮韵沦Y料:企業(yè)組織機構代碼證及復印件、法人及代理人身份證及復印件、授權書、公章、預留印鑒及法人章、開戶網(wǎng)點需要的其他資料。
(2)尚未注冊企業(yè)網(wǎng)上銀行證書客戶需開通電子銀行承兌匯票業(yè)務的,請?zhí)峁┮韵沦Y料:企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正、副本及復印件、組織機構代碼證及復印件、法人及代理人身份證及復印件、授權書、公章、預留印鑒及法人章、開戶網(wǎng)點需要的其他資料。
銀行會計部門對銀行信貸部門審查的內(nèi)容進行復核,并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實有效。審查無誤后,按規(guī)定計算并在貼現(xiàn)憑證上填寫貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。
其中:
貼現(xiàn)率——是國家規(guī)定的月貼現(xiàn)率;
貼現(xiàn)利息——是指匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)面額付給銀行的貼現(xiàn)利息;
實付貼現(xiàn)金額——是指匯票金額(即貼現(xiàn)金額)減去應付貼現(xiàn)利息后的凈額,即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實際得到的款項金額。
按照規(guī)定,貼現(xiàn)利息應根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)(自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前止的天數(shù))和貼現(xiàn)率計算求得。用公式表示即為:
貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率
日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30
貼現(xiàn)單位實得貼現(xiàn)金額則等于貼現(xiàn)金額減去應付貼現(xiàn)利息,用公式表示為:
實付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-應付貼現(xiàn)利息
銀行會計部門填寫完貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額后,將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋“轉訖”章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知,同時將實付貼現(xiàn)金額轉入貼現(xiàn)單位賬戶。
貼現(xiàn)單位根據(jù)開戶銀行轉回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián),按實付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款賬務處理。