出票銀行不在企業(yè)當(dāng)?shù)貢r(shí):
1、企業(yè)提供清晰票面及背書復(fù)印件、銀行承兌匯票貼現(xiàn)款收款單位名稱、帳戶、開戶銀行、開戶銀行大額支付號,傳真給貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
2、銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)電函或通過大額支付系統(tǒng)向出票銀行查詢,一般在 個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)。
3、企業(yè)準(zhǔn)備好匯票原件,蓋好背書章,在鄰近銀行打款,貼現(xiàn)銀行驗(yàn)證匯票原件,即電話通知自己銀行通過大額支付系統(tǒng)劃款,銀行承兌匯票貼現(xiàn)款約 分鐘到帳。
4、企業(yè)確認(rèn)銀行承兌匯票貼現(xiàn)款到帳,即交易完成。
對于背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣內(nèi)容的票據(jù),持票人將該票據(jù)向銀行貼現(xiàn)的,銀行即使取得該票據(jù)不違法且票據(jù)的形式要件亦合法,也只能要求除記載上述字樣的原背書人以外的出票人、承兌人及背書人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任,接受該種票據(jù)貼現(xiàn)有一定的資金風(fēng)險(xiǎn),所以,應(yīng)當(dāng)在充分衡量風(fēng)險(xiǎn)后,斟酌是否予以接受。
銀行承兌匯票貼現(xiàn)收費(fèi):只收取貼現(xiàn)月利率或直接買斷,劃銀行承兌匯票貼現(xiàn)款時(shí)直接扣除,不另收費(fèi)。目前貼現(xiàn)利率為 ‰(具體以當(dāng)天銀行承兌匯票貼現(xiàn)率為準(zhǔn))。
銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票的貼現(xiàn)申請人由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行,銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后,將余額付給持票人的一種融資行為。
銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)要以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ),它把信貸資金的投放、收回與商品的貨款回收緊密結(jié)合在一起,使企業(yè)將未到期的銀行承兌匯票提前變現(xiàn),增加了企業(yè)的可用資金。
銀行會(huì)計(jì)部門對銀行信貸部門審查的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核,并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實(shí)有效。審查無誤后,按規(guī)定計(jì)算并在貼現(xiàn)憑證上填寫貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。
其中:
貼現(xiàn)率——是國家規(guī)定的月貼現(xiàn)率;
貼現(xiàn)利息——是指匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)面額付給銀行的貼現(xiàn)利息;
實(shí)付貼現(xiàn)金額——是指匯票金額(即貼現(xiàn)金額)減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息后的凈額,即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實(shí)際得到的款項(xiàng)金額。
按照規(guī)定,貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)(自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前止的天數(shù))和貼現(xiàn)率計(jì)算求得。用公式表示即為:
貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率
日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30
貼現(xiàn)單位實(shí)得貼現(xiàn)金額則等于貼現(xiàn)金額減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息,用公式表示為:
實(shí)付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-應(yīng)付貼現(xiàn)利息
銀行會(huì)計(jì)部門填寫完貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額后,將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知,同時(shí)將實(shí)付貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)單位賬戶。
貼現(xiàn)單位根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián),按實(shí)付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款賬務(wù)處理。