2020年是大力扶持小微企業(yè)的一年,各項政策指標(biāo)發(fā)布減稅是救小微企業(yè)的命,該讓救要讓到位,必須要保證小微企業(yè)活下去。那么下面我們來看那纖維企業(yè)的性質(zhì)。
一:什么是小微企業(yè)?
根據(jù)財稅〔2019〕13號文,小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
總結(jié)下來,就是同時滿足“1+3”;“1”是非禁限行業(yè),“3”是納稅額+從業(yè)人數(shù)+資產(chǎn)總額三個指標(biāo)。
二:小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠
對月銷售額10萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人(按季納稅,季度銷售額未超過30萬元),免征增值稅。
政策依據(jù)包括:
財稅[2019]13號 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知
國家稅務(wù)總局公告2019年第4號 國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告
這里的重點是按季度申報、小規(guī)模納稅人和普票。目前,大部分小規(guī)模納稅人都是季度申報,那就可以享受季度30萬增值稅免征,例如公司A是季度申報的小規(guī)模納稅人,2020年一季度,1月和2月沒有收入,3月收入25萬,雖然單月收入超過10萬,但是季度沒超30萬(前提是季報)就可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。
Notes
1:公司A依法可以免征增值稅,但并不免征企業(yè)所得稅。
2:如果公司A為季度申報小規(guī)模納稅人,但是開具了增值稅專票,專票雖然征收率還是3%,但是是不免征的!需要稅收優(yōu)惠詳詢洛老師I3Z-06Z3-34OI
三:企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)包括:
財稅[2019]13號 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知
國家稅務(wù)總局公告2019年第2號 國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告
簡單概括:
年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,企業(yè)所得稅的征收率是5%;
年應(yīng)納稅所得額100~300萬元的部分,企業(yè)所得稅的征收率是10%;
Note:這是分段核算,比如您年應(yīng)納稅所得額是200萬,那么企業(yè)所得稅稅額計算是100萬X5%+(200-100)X10%。
四:個人獨資企業(yè)核定征收政策
如果滿足核定條件的企業(yè),也是可以利用核定征收,簡化所交稅的類別。注冊個人獨資企業(yè)是不需要繳納企業(yè)所得稅,而是交個人經(jīng)營所得稅,因為是小規(guī)模,增值稅僅為3%,個稅0.5%-2%,按階梯計算,綜合稅率不超過5%。