稅籌方案 I 高達(dá)45%的所得稅和分紅稅,如何核定征收降至個(gè)稅0.5%

"受疫情影響，各行各業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營受到了巨大重沖擊。對(duì)此，國家稅務(wù)總局出臺(tái)了一系列減稅降費(fèi)政策，為企業(yè)稅收籌劃創(chuàng)造了綠洲。"

即便如此，還是有很多企業(yè)面臨倒閉。一部分原因是受疫情影響，資金鏈斷掉;另一部分是企業(yè)在日常經(jīng)營中，并沒有注意合理控制成本，當(dāng)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)越來越重時(shí)，一根稻草就可以壓垮一個(gè)看起來光鮮亮麗的企業(yè)。在這個(gè)階段，合理稅收籌劃對(duì)企業(yè)而言就顯得十分重要。

稅收籌劃是在稅法及相關(guān)法律允許范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營各環(huán)節(jié)，如組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部核算、投資、交易、籌資、產(chǎn)權(quán)重組等，以及對(duì)外部市場環(huán)境、當(dāng)下政策法規(guī)進(jìn)行綜合考慮后的優(yōu)化選擇。

金稅三期系統(tǒng)上線后，國地稅合并、社保入稅等一系列舉措出臺(tái)。2019年一季度全國稅務(wù)機(jī)關(guān)共計(jì)公布“黑名單”案件3467件。其中，涉嫌騙稅和虛開企業(yè)

2.69萬戶，認(rèn)定虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證 59.96萬份，涉及稅額 128億元。

這組數(shù)據(jù)讓不少企業(yè)感到不安，不得不正視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！笆欠窈戏ā?，成為企業(yè)減輕稅負(fù)的首要考慮因素。

目前，西部大開發(fā)地區(qū)或少數(shù)民族自治區(qū)出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，以促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。企業(yè)選擇合適的園區(qū)不但能夠提高企業(yè)的實(shí)際利潤，更可以優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，讓企業(yè)更的享受到政府的稅收扶持和優(yōu)惠政策，相較其他的節(jié)稅方式而言，享受稅收優(yōu)惠政策顯然是一種更加可靠，合理合法的籌劃方式。以重慶、上海、湖北園區(qū)為例。

入駐園區(qū)的企業(yè)，可享受按每月的稅收返還：企業(yè)交納的增值稅、企業(yè)所得稅、可享受地方留存部分40%-70%的當(dāng)?shù)卣愂辗颠€獎(jiǎng)勵(lì)政策。企業(yè)主要以以下方式享受園區(qū)稅收優(yōu)惠政策。

稅籌方案 I 高達(dá)45%的所得稅和分紅稅,如何核定征收降至個(gè)稅0.5%

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

一些類型的企業(yè)可以通過注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行核定征收，尤其對(duì)于那些資料殘缺難以查賬、成本賬務(wù)難做、財(cái)務(wù)制度不健全的企業(yè)來說，采用查賬征收意味個(gè)人所得稅是比較高額的，入駐園區(qū)申請(qǐng)核定征收的話，能夠大大降低企業(yè)的稅負(fù)，綜合稅率在5.18%左右。

小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)增值稅：3%

因個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法不征收企業(yè)所得稅，只存在增值稅和個(gè)稅，個(gè)稅按照當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策，核定行業(yè)利潤率(大多是10%或者5%，根據(jù)行業(yè)不同有所區(qū)別，商貿(mào)業(yè)5%，服務(wù)業(yè)10%)，再按五級(jí)累進(jìn)制繳稅。

服務(wù)行業(yè)個(gè)稅核定征收，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%.

商貿(mào)行業(yè)個(gè)稅核定征收0.25%~1.75%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人皆可核定)

有限公司

目前重慶、湖北、上海等園區(qū)在國內(nèi)比較成熟穩(wěn)定的，往往這些地區(qū)為了發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，會(huì)通過稅收優(yōu)惠政策來吸引創(chuàng)業(yè)者，并按照企業(yè)繳納稅款在當(dāng)?shù)氐牧舸娌糠?，給予一定比例的扶持，一般情況如下：

增值稅扶持地方留存的40%-70%左右

企業(yè)所得稅扶持地方留存的40%-70%左右

案例解析

舉個(gè)例子某企業(yè)18年繳納增值稅5000萬元，繳納企業(yè)所得稅2000萬元，入駐園區(qū)后享受稅收優(yōu)惠政策，園區(qū)一級(jí)財(cái)政，增值稅地留50%，企業(yè)所得稅地留40%，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅可以享受高達(dá)70%的當(dāng)?shù)卣愂辗颠€資金扶持。

也就是說，該企業(yè)入園后，增值稅可以享受高達(dá)1750萬元的扶持，企業(yè)所得稅可以享受高達(dá)560萬元的扶持，即：入駐我們園區(qū)的該企業(yè)，可以享受高達(dá)2310萬元的稅收扶持。

好的開始，是成功的一半。合理的稅籌已經(jīng)為企業(yè)的稅收處理做出了較為完美的規(guī)劃，后期的業(yè)務(wù)發(fā)展則更為重要。