建筑企業(yè)也想享受15%優(yōu)惠稅率?不是不可?綜合稅負(fù)才0.5%如何做的

建筑企業(yè)也想享受15%優(yōu)惠稅率?不是不可以?綜合稅負(fù)才0.5%是如何做到的?

建筑企業(yè)頭疼的稅種其實(shí)不是增值稅，而是企業(yè)所得稅，25%的稅率對(duì)于建筑企業(yè)而言還是壓力比較大。如何能夠?qū)⒍愗?fù)降下來?能不能像其他科技型企業(yè)一樣享受15%優(yōu)惠稅率?很多建筑企業(yè)表示從來沒有想過。

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證，聽起來是很高大上的事情，長期從事勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)的建筑業(yè)，好像從來與此無緣。但實(shí)質(zhì)真的是這樣嗎 ?

先來看看高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證條件：

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》

第十條 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定須同時(shí)滿足以下條件:

(一)在中國境內(nèi)(不含港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式，或通過5年以上的獨(dú)占許可方式，對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán);

(二)產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;

(三)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上;

(四)企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)(不包括人文、社會(huì)科學(xué))新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))而持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求:

1. 近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%;

2. 近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%;

3. 近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營年限計(jì)算;

(五)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上;

(六)企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》(另行制定)的要求。

簡單總結(jié)一下就是四個(gè)指標(biāo)：技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、人員標(biāo)準(zhǔn)、研發(fā)標(biāo)準(zhǔn)和綜合指標(biāo)。

這里面難的切入點(diǎn)其實(shí)還是技術(shù)!其他的人員、研發(fā)、指標(biāo)都是圍繞著這個(gè)核心點(diǎn)，那么建筑企業(yè)有沒有可能也找到創(chuàng)新技術(shù)的可能呢?

從國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域中可找到與建筑業(yè)相關(guān)的兩個(gè)部分內(nèi)容：

新能源與節(jié)能;

節(jié)能技術(shù);建筑節(jié)能技術(shù)：綠色建筑設(shè)計(jì)技術(shù)，建筑節(jié)能技術(shù)，可再生能源裝置與建筑一體化應(yīng)用技術(shù)，精致建造和綠色建筑施工技術(shù)，節(jié)能建材與綠色建材的制造技術(shù)等。

資源與環(huán)境; 固體廢棄物處置與綜合利用技術(shù);

建筑垃圾處置與資源化技術(shù);建筑垃圾的分類與再生料處理技術(shù);建筑廢物資源化再生關(guān)鍵技術(shù);新型再生建筑材料應(yīng)用技術(shù);再生混凝土及其制品制備關(guān)鍵技術(shù);再生混凝土及其制品施工關(guān)鍵技術(shù);再生無機(jī)料在道路工程中的應(yīng)用技術(shù)等。

由此可見，建筑企業(yè)成為高新技術(shù)企業(yè)，享受15%優(yōu)惠稅率，并非不可能的事情，關(guān)鍵在于有沒有向這個(gè)方面努力。當(dāng)然，要滿足所有的四類條件，還是對(duì)建筑企業(yè)提出了更高的要求，相比其他科技感更強(qiáng)的企業(yè)，勞動(dòng)密集型的建筑企業(yè)需要花費(fèi)更多的努力才能達(dá)到，但比起終能夠享受的稅率優(yōu)惠來講，努力一定是有價(jià)值的。

對(duì)于企業(yè)來說，

利用優(yōu)惠政策節(jié)約成本應(yīng)該是的選擇了!

那么，尤其是在新個(gè)稅新社保的背景下

如何掌握合理有效的納稅籌劃方法就非常關(guān)鍵，建筑企業(yè)也想享受15%優(yōu)惠稅率?不是不可以?綜合稅負(fù)才0.5%是如何做到的?利用園區(qū)政策節(jié)稅80%以上

現(xiàn)國內(nèi)上海、重慶、湖北等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟，園區(qū)招商長期持續(xù)穩(wěn)定，它們對(duì)入園企業(yè)按一定比例進(jìn)行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址，法人無需到達(dá)現(xiàn)場，工商注冊及稅務(wù)事宜皆有專人代辦，對(duì)于企業(yè)更加方便快捷。

建筑行業(yè)都可以通過建筑設(shè)計(jì)、園林設(shè)計(jì)、房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、工程管理、勘測等類選在(1327)園區(qū)內(nèi)成立一個(gè)或者多個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，比如某工作室，某服務(wù)中心，某咨詢(1935)中心等等，采用業(yè)務(wù)拆分或者剝離重組的方式，將某一部分的業(yè)務(wù)及(8O7)納稅放在園區(qū)內(nèi)享受核定征收政策，這種形式對(duì)于房地產(chǎn)營銷策劃、房地產(chǎn)代理營銷等等利潤高的行業(yè)，節(jié)稅效果更加明顯。

入駐湖北、上海等園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅核定征收，小規(guī)模納稅人核定后0.5%-2.1%,一般納稅人0.5%-3.1%。

案例分析：

建筑設(shè)計(jì)行業(yè)在我們地方園區(qū)成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，一年500萬以下。500萬只需要納稅增值稅：500/1.03*3%=14.56萬;附加稅:14.56*5%=0.728萬企業(yè)所得稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅(五級(jí)累進(jìn)):500/1.03*10%*35%-6.55≈10.49萬;總額:14.56+0.728+10.49

≈25.78萬，500萬的額度總納稅只需要25.78萬，與非核定征收相比，節(jié)稅比例高達(dá)80%以上!

當(dāng)然除了核定征收還有其它的稅收政策，比如有限公司政策。這種就適合增值稅高的行業(yè)，也是可以在我們園區(qū)注冊，注冊形式是分公司、子公司(可以獨(dú)立核算的)以及新公司或者遷移，這幾種形式都可以享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持。(建設(shè)公司等會(huì)有項(xiàng)目地納稅2%，其他地方可納稅7%)

有限公司稅收優(yōu)惠政策：

增值稅：以地方留存的40%-70%進(jìn)行扶持。

企業(yè)所得稅：以地方留存的40%-70%進(jìn)行扶持。

總結(jié)：企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，要根據(jù)自己的實(shí)際稅負(fù)問題出發(fā)，實(shí)事求是，不能照搬全套!有些公司可以從整體稅負(fù)的輕重出發(fā)進(jìn)行稅收籌劃，而有些公司可以從某個(gè)問題出發(fā)，尋求一個(gè)適合自己的稅收籌劃方案，并能夠落地實(shí)施，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的化。