山東、貴州跨境電商，服務(wù)行業(yè)，核定征收綜合稅率3%以內(nèi)!

近日，國家稅務(wù)總局出臺了跨境電商所得稅核定征收辦法，辦法從2020年1月1日開始實(shí)施。

此消息一出，立刻在業(yè)內(nèi)引起了強(qiáng)烈反響。此次所得稅核定征收是核定一個應(yīng)稅所得率，直接用收入乘以核定的利潤率來計算應(yīng)稅所得額，比如該企業(yè)一年收入在500萬，應(yīng)稅所得率2%，那么該企業(yè)的利潤就為500*2%=10萬，按10萬*5%(小型微利企業(yè))交稅，就是交0.5萬元，500萬的收入，交0.5萬元的稅。除去平臺費(fèi)等各項費(fèi)用，回款500萬(國內(nèi))，也就意味著銷售收入500萬，因此核定征收給出口電商企業(yè)帶來巨大政策優(yōu)惠，實(shí)際上的稅負(fù)是千分之一了。

核定征收一直是眾多企業(yè)所向往的，但是核定征收的條件較為嚴(yán)苛，所以很多企業(yè)都無法享受只能查賬征收?，F(xiàn)在還在實(shí)行核定征收的有個人獨(dú)資企業(yè)、個體工商戶、合伙企業(yè)。除此之外的有限公司基本上都是查賬征收。

那么核定征收究竟有什么優(yōu)勢呢，能受這么多企業(yè)青睞。

核定征收一共有三種征收方式：

1、定期定額征收

2、核定應(yīng)稅所得率征收

3、定率征收

其中，比較常見的是核定應(yīng)稅所得率征收，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率按五級累進(jìn)制核定征收，小規(guī)模納稅人核定后0.5%-2.1%，一般納稅人核定后0.5%—3.1%，小規(guī)模納稅人個人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)，綜合稅負(fù)率不會超過5.18%

。

舉個例子：

山東XX市場營銷策劃工作室，2020年總收入在500萬元，綜合稅負(fù)高?怎么稅收籌劃好?

增值稅：500/1.03*3%=14.56萬;

企業(yè)所得稅：個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

個人所得稅: 核定征收后約為10.5萬;

稅金合計：25.06萬，綜合稅負(fù)僅5.01%，與非核定征收相比，節(jié)稅比例高達(dá)80%以上!

可見，人獨(dú)資企業(yè)核定征收個稅的稅負(fù)較低，這一點(diǎn)是很吸引企業(yè)的。如果個人獨(dú)資企業(yè)的小規(guī)模納稅人年收入在120萬元以內(nèi)，還可以免增值稅;

此外，對于有限公司繳納增值稅和企業(yè)所得稅，也是可以享受園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)通過注冊新公司，成立分公司或者遷移的方式入駐湖北、上海、重慶等地的園區(qū)，有限公司增值稅和企業(yè)所得稅地方財政所得的40%-70%給予扶持。

總結(jié)：不管對于高利潤，缺進(jìn)項的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，還是高收入的自由職業(yè)者和公司股東或企業(yè)高管，個人獨(dú)資企業(yè)都是其節(jié)稅的之選。其次，對于規(guī)模較大的生產(chǎn)、制造、貿(mào)易企業(yè)，也可以選擇在優(yōu)惠園區(qū)成立新公司或者分公司，享受財政扶持，提高企業(yè)核心競爭力。

眾所周知，查賬征收的綜合稅率可比核定征收高多了，別的不說，光是那25%的企業(yè)所得稅就讓人望而卻步。