2020年地產(chǎn)行業(yè)其實(shí)是較為艱難的一年，也遇到很多問題，地產(chǎn)涉及的稅種是十分繁多的，那怎么才能更好的更好的進(jìn)行稅收籌劃呢？我們需要先看房地產(chǎn)企業(yè)有哪些痛點(diǎn)！
房地產(chǎn)公司稅務(wù)痛點(diǎn)
1. 房地產(chǎn)綜合稅負(fù)高
房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)涉及稅種較為復(fù)雜，主要分為增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅稅、附加稅、印花稅、附加稅等，其中房地產(chǎn)開發(fā)9%增值稅，25%企業(yè)所得稅就占據(jù)企業(yè)大部分利潤。
2.房地產(chǎn)公司普遍進(jìn)項(xiàng)不足，利潤虛高
房地產(chǎn)行業(yè)用工來源復(fù)雜，并不是所有人員用工、材料進(jìn)項(xiàng)都可以獲取正規(guī)發(fā)票的，即使有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生，但是由于各種復(fù)雜情況，難以索取發(fā)票充當(dāng)進(jìn)項(xiàng)。
3. 房地產(chǎn)公司合規(guī)進(jìn)項(xiàng)取得成本高
在房地產(chǎn)行業(yè)存在這樣一個(gè)現(xiàn)象，供貨方提供發(fā)票一個(gè)價(jià)，不提供發(fā)票一個(gè)價(jià)，有時(shí)候同樣的材料，可能就因?yàn)槠睋?jù)，價(jià)格就會(huì)相差極大，目前市場(chǎng)競(jìng)爭激烈，利潤空間微薄，不得不得選擇無票供貨的時(shí)候也比較多，所以相對(duì)進(jìn)項(xiàng)票成本就被抬高了。
4.房地產(chǎn)公司是稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格篩查對(duì)象
涉及房地產(chǎn)的企業(yè)都受到相關(guān)管控機(jī)構(gòu)的高度重視，稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)篩查對(duì)象，房地產(chǎn)行業(yè)涉稅問題把控將會(huì)越來越嚴(yán)格，企業(yè)在經(jīng)營過程中就應(yīng)該把控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
5. 會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，賬簿管理經(jīng)?；靵y
因?yàn)槠髽I(yè)資金支出和流入的復(fù)雜性高，財(cái)務(wù)難以核算準(zhǔn)確真實(shí)的企業(yè)盈虧情況，企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)在無形中增加。
面對(duì)各方面的壓力，有什么政策可以緩解一些稅負(fù)嗎？
房地產(chǎn)公司稅務(wù)籌劃方案
個(gè)人獨(dú)資核定征收政策：
江蘇個(gè)人獨(dú)資核定征收政策主要是降低綜合稅負(fù)，出資人通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，在核定園區(qū)內(nèi)享受核定征收政策，綜合稅率僅3%左右。
優(yōu)勢(shì)：享受核定征收政策，告別缺票、少票、票據(jù)來源不正規(guī)等復(fù)雜問題。
案例:
張總經(jīng)營著一家二手房地產(chǎn)銷售公司，由于業(yè)務(wù)人員優(yōu)良的業(yè)務(wù)能力，給公司帶來較好的收益，每個(gè)月經(jīng)營額能達(dá)1700-2000萬，同時(shí)較高的收益也存在這較大的成本支列。
稅務(wù)問題：銷售環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的增值稅差價(jià)，難以獲得成本票，但是企業(yè)又必須在多方面進(jìn)項(xiàng)成本支出，導(dǎo)致張總在江蘇的房地產(chǎn)公司稅負(fù)壓力陡然增加，真實(shí)利潤虛高。
像這種情況我們可以解決不能獲得成本票的問題，把不能獲得票的業(yè)務(wù)分包給能提供票的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來做，因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)的我們經(jīng)開區(qū)可以核定征收，增值稅1%，個(gè)稅核定后0.5%-2%，綜合稅率就是3%以內(nèi)。
假如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開了500票，需要交多少稅？
增值稅：500w/1.01*1%=4.95萬;
附加稅：4.95w*5%=0.24萬;
個(gè)人所得稅：500w/1.03*10%*35%-6.55w=10.44萬;
綜合納稅額：4.95w+0.24w+10.44w=15.6萬;
綜合稅負(fù)率：15.6w/500w=3.1%
獎(jiǎng)勵(lì)增值稅地方留存30%：4.95*40%*30%=0.6萬
加上獎(jiǎng)勵(lì)綜合納稅：15.6-0.6=15萬
綜合稅率：15/500=3%
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