松江會計(jì)培訓(xùn) 做賬實(shí)操 現(xiàn)金復(fù)核注意問題

松江會計(jì)培訓(xùn) 做賬實(shí)操 現(xiàn)金復(fù)核注意問題

松江會計(jì)培訓(xùn) 做賬實(shí)操 現(xiàn)金復(fù)核注意問題

一、現(xiàn)金復(fù)核注意事項(xiàng)

出納在復(fù)核現(xiàn)金收入款項(xiàng)時(shí)應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

1.審查現(xiàn)金收入憑證要素及現(xiàn)金收入票面記錄是否正確、完整;2.現(xiàn)金收入口記賬賬簿是否填寫正確、是否加蓋名章;3.協(xié)同出納人員軋庫，登記軋庫登記簿及庫存登記簿;4.按照規(guī)定復(fù)點(diǎn)、復(fù)核現(xiàn)金，進(jìn)行有價(jià)單證收付以及票幣的兌換;5.叫號、收回銅牌，核對戶名、取款金額，當(dāng)面付款并交代清楚;6.對柜面收款進(jìn)行監(jiān)督，做好防假幣工作;7.填寫出納人員錯款登記簿。

二、業(yè)務(wù)關(guān)注點(diǎn)

(一)復(fù)核現(xiàn)金收款憑證

現(xiàn)金收款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的依據(jù)。在企業(yè)里，出納人員根據(jù)原始憑證執(zhí)行報(bào)銷手續(xù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬時(shí)，應(yīng)對執(zhí)行手續(xù)的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，這就要求出納人員在復(fù)核時(shí)執(zhí)行制度、堅(jiān)持原則，對內(nèi)容不真實(shí)，不完整、手續(xù)不齊全、書寫不清楚、計(jì)算有差錯的原始憑證按處理原始憑證的要求和程序進(jìn)行處理。復(fù)核內(nèi)容主要包括以下幾項(xiàng)1.日期?，F(xiàn)金收款憑證的填寫日期是否相符，是否有提前或推后的現(xiàn)象。

2.編號。有無重號、漏號或不按日期順序編號等情況。

3.內(nèi)容。摘要欄的內(nèi)容與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符，內(nèi)容記載是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確。

4.證證是否相符。收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致、大小寫金額是否相符。

5.附件。收款憑證“附單據(jù)”欄的張數(shù)與所附原始憑證的張數(shù)是否相符。

6.手續(xù)。手續(xù)是否齊全，收款憑證的制單、復(fù)核、財(cái)務(wù)主管欄日是否已簽名或蓋章。

(二)現(xiàn)金付款憑證復(fù)核

現(xiàn)金付款憑證是出納入員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的依據(jù)。復(fù)核方法及基本要求與現(xiàn)金收款憑證相同，但在實(shí)際辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)還注意以下三點(diǎn)。

1.當(dāng)發(fā)生銷貨退回需用現(xiàn)金退款時(shí)，應(yīng)取得對方的收款收據(jù)，以此作為原始憑證，不得以退貨發(fā)貨票代替收據(jù)編制付款憑證2.現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)只有付款憑證，沒有收款憑證。例如，將當(dāng)日營業(yè)款送存銀行，制單人員根據(jù)現(xiàn)金解款單(回單)編制現(xiàn)金付款憑證，借方賬戶為銀行存款，貸方賬戶為庫存現(xiàn)金，不再編制銀行存款收款憑證。

3.從外單位取得原始憑證后，如不慎遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有有關(guān)印章的證明，并注明原始憑證的名稱、金額、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容等，且經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可作為原始憑證