稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。具體包括兩方面的含義：

一是在合法的前提下整體稅負輕;二是在規(guī)范的基礎上涉稅損失少。然而，企業(yè)在稅收籌劃過程中因不遵從稅法、對有關稅收政策運用和執(zhí)行不到位或整體利益把握不夠存在稅收籌劃風險。今天，稅點點就來解析一下！

稅務籌劃的風險主要表現(xiàn)在以下幾點

(一)法律層次低導致的風險

從目前來看，我國現(xiàn)有的稅收法律、法規(guī)涉及的稅收可控因素有限，大量的籌劃內(nèi)容如財務與稅收核算差異、稅收優(yōu)惠政策等，不少是以暫行條例、部門規(guī)章、甚至紅頭文件等形式出現(xiàn)，一定程度上缺乏統(tǒng)一性和嚴肅性。同時，企業(yè)依據(jù)這些規(guī)章、規(guī)范性文件等開展稅收籌劃，有可能因為對稅法精神理解錯誤而導致籌劃失敗。

(二)稅收政策調整引起的風險

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，國家的稅收政策也在調整。因此，政府的稅收政策具有不定期或相對較短的時效性。企業(yè)制定稅收籌劃方案從醞釀到設計再到落實、實施都需要一定的時間。如果稅收籌劃方案不能跟上國家的稅收調整政策，那么其原定的籌劃方案就可能由合法變?yōu)椴缓戏?，合理變得不合理。稅收政策的時效性增加了企業(yè)稅收籌劃的難度，甚至可以使企業(yè)稅收籌劃的目標遭到失敗。因此，稅收政策的時效性將會帶來企業(yè)稅收籌劃的風險。

(三)脫離實際經(jīng)營業(yè)務的風險

稅務籌劃是一種合理合法的預先謀劃行為，具有較強的計劃性和前瞻性。實踐證明，企業(yè)預期經(jīng)濟活動的變化對稅收籌劃的效益有較大的影響，有時還會直接導致稅收籌劃的失敗。因為稅收籌劃的過程實際上就是對稅收政策的差別進行選擇的過程。但無論何種差別，均應建立在一定的前提和條件下，即企業(yè)日后的生產(chǎn)經(jīng)營活動須符合所選稅收政策要求的特殊性。

(四)片面理解稅收籌劃導致的風險

一些企業(yè)對稅收籌劃不重視，沒有真正理解稅收籌劃的實質內(nèi)涵，把稅收籌劃誤解為單純的少納稅，甚至采取違規(guī)手法開展“籌劃”。如會計核算和財務管理混亂，會計信息嚴重失真，納稅信譽較差，違反稅法偷稅、抗稅、騙稅等。還有的企業(yè)籌劃人員的財務會計、稅收政策、企業(yè)管理、經(jīng)濟法律等方面的專業(yè)知識欠缺，統(tǒng)籌謀劃、綜合分析判斷能力不強，也很難使稅收籌劃真正取得實效。

怎樣做到規(guī)避風險，實現(xiàn)稅籌的效果？

稅收籌劃日益受到重視，但是其風險性亦不可避免。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，應當充分認識到可能面臨的風險，積極地采取有效的應對措施，預防和減少風險的發(fā)生，提高稅收籌劃的收益。

1、首先是正確認識稅務籌劃，牢固樹立風險意識，建立風險控制機制。這里可以參考

《一套行之有效的財稅風控體系是怎樣的？》

2、其次是及時掌握稅收法律變化，正確理解稅收政策精神。納稅人進行稅收籌劃以合法為前提，必須具備必要的法律知識和財務知識，了解并熟練掌握稅法規(guī)定。在進行稅收籌劃時，不僅要了解各種決策因適用已有法律的不同而產(chǎn)生的法律效果或程度，還必須注意稅法的變動，適時調整稅收籌劃方案，使稅收籌劃不斷適應新的稅收政策要求，以達到預期效果。

3、與稅收執(zhí)法機關及時溝通。由于在稅收上的立場不同，政府和納稅人在稅收籌劃上存在著根本的利益沖突。稅收籌劃方案的制定和執(zhí)行能否得到當?shù)刂鞴芏悇諜C關的認可是進行稅收籌劃的關鍵。因此，稅點點提醒，加強與當?shù)囟悇諜C關的聯(lián)系，取得稅務機關的理解和支持，并及時獲取稅收政策變動的信息就顯得至關重要。

4、后是實施有效稅收籌劃，控制與消除風險隱患。企業(yè)籌劃的目的是減輕稅收負擔，但是稅收負擔的減輕是以企業(yè)整體收益增長為前提的。稅點點提醒，納稅少并不一定利潤，企業(yè)稅收籌劃要綜合分析，結合自身業(yè)務，選擇適合企業(yè)的有方案，以利潤不斷增長、業(yè)務順暢為前提。

2020年稅點點風控體系再次升級，2萬多家企業(yè)的風控管理經(jīng)驗，全國上百家園區(qū)更深一步合作，風控團隊的標準化、專業(yè)化操作，是中小微企業(yè)規(guī)避稅收風險，合理節(jié)稅的強力后盾！