深圳企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中通過合理稅務(wù)籌劃實現(xiàn)經(jīng)營稅負(fù)的降低是所有企業(yè)都期望看到的結(jié)果，但是，許多深圳企業(yè)在稅務(wù)籌劃實操的過程中，對于很多籌劃方案終都選擇了擱置或是放棄，稅務(wù)籌劃歸于失敗，沒有實現(xiàn)降低稅負(fù)的目的，甚至還可能會給深圳企業(yè)帶來一定的稅務(wù)風(fēng)險。針對一些常見的稅務(wù)籌劃問題，稅點點搜整理了財稅專家結(jié)合自身經(jīng)驗和對稅務(wù)籌劃的研究總結(jié)的8個容易導(dǎo)致稅務(wù)籌劃失敗的原因，供大家參考。

1、對稅收法規(guī)政策理解不夠深入

我國現(xiàn)行的18個稅種，每一個稅種對每一項納稅義務(wù)的發(fā)生都規(guī)定了特定的條件，一旦滿足就需要按照相關(guān)程序履行納稅義務(wù)。深圳公司的一項經(jīng)營活動是否需要納稅以及應(yīng)納稅額的大小是由稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和一系列的規(guī)范性文件決定的，實務(wù)中，深圳企業(yè)納稅申報如果出現(xiàn)了稅會差異，也是需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。所以說，法律才是稅收的根本屬性，會計只是計量的工具?，F(xiàn)實中，很多基于會計方法的稅收籌劃，改變的只是計量的方法和標(biāo)準(zhǔn)，并未“治本”。

2、沒有充分考慮非稅成本

稅務(wù)籌劃中，常常需要根據(jù)籌劃方案調(diào)整交易的模式、架構(gòu)，進(jìn)行一系列的商業(yè)安排，商業(yè)安排會引發(fā)一系列的非稅成本，比如成立新的公司、籌措一筆過橋資金等都需要一定的時間周期和人力、物力、財力的投入，如果沒有統(tǒng)籌好這些因素，也很容易造成稅務(wù)籌劃終的失敗。

3、缺少合理的商業(yè)目的

根據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》（國稅發(fā)[2009]2號）的規(guī)定，對于“不具有合理商業(yè)目的的安排”，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以發(fā)起一般反避稅調(diào)查，常見的形式包括濫用稅收優(yōu)惠、濫用稅收協(xié)定、濫用公司組織形式以及利用避稅港避稅。2015年2月1日實施的《一般反避稅管理辦法(試行)》對跨境反避稅予以的規(guī)范，2019年1月1日新實施的個稅法也加入了反避稅條款。所以說在進(jìn)行稅務(wù)籌劃中，需要有“合理商業(yè)目的”的證據(jù)材料。

4、對潛在法律風(fēng)險缺少專業(yè)管控

現(xiàn)實中，沒有任何法律風(fēng)險的稅務(wù)籌劃幾乎是不存在的，可以說，稅務(wù)法律風(fēng)險的管控貫穿稅務(wù)籌劃的整個過程。由此可見，對稅務(wù)風(fēng)險有充分的認(rèn)知就顯得非常有必要了，比如，通過“轉(zhuǎn)讓定價”進(jìn)行的“籌劃”通常面臨納稅調(diào)整和稅收利息的風(fēng)險，而通過偽造材料等手段實現(xiàn)少繳稅的目的，則有可能觸犯行政責(zé)任甚至刑事責(zé)任，所以，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程中要警惕雷區(qū)。

5、缺少公司其他部門支持

深圳企業(yè)稅務(wù)籌劃是一項綜合性很強(qiáng)的工作，需要公司多部門的共同參與配合。以申請高新技術(shù)企業(yè)資格為例，需要企業(yè)在高新收入、研發(fā)費(fèi)用、核心知識產(chǎn)權(quán)、科研人員比例等方面達(dá)標(biāo)，各項指標(biāo)的合格依賴于各部門的積極參與，需要財務(wù)、科研、人力資源等部門在申請高新資格前1-3年，有計劃、有方向地進(jìn)行推進(jìn)。

6、缺少與稅務(wù)機(jī)關(guān)的有效溝通

鑒于中國稅收立法的現(xiàn)狀，部分適用稅收政策的事項并不是十分的明確，這就需要企業(yè)在稅務(wù)籌劃的過程中和相關(guān)部門進(jìn)行有效的溝通，確認(rèn)相關(guān)稅收政策的具體適用范圍。但是，需要注意的是，企業(yè)在咨詢相關(guān)事項前，應(yīng)該對籌劃的目標(biāo)有明確的認(rèn)識，獲取對籌劃方案至關(guān)重要的信息，尤其是《稅收征管法（征求意見稿）》增加了“預(yù)約裁定制度”，企業(yè)征求稅務(wù)機(jī)關(guān)“預(yù)約裁定”前，更應(yīng)該做好準(zhǔn)備。

7、稅負(fù)率過低引發(fā)納稅評估、稅務(wù)稽查

可以說零瑕疵的籌劃方案是不存在的，如果企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案前期一直進(jìn)行得很順利，但是終缺導(dǎo)致企業(yè)的稅負(fù)率過低，并且無法提供合理的理由，這種情形下，就很容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅評估“盯上”，進(jìn)而引來稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查，通過“放大鏡”式的稅務(wù)稽查，企業(yè)稅務(wù)籌劃的瑕疵很難保證不被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)覺，終導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的失敗。

8、團(tuán)隊實操經(jīng)驗不足

從一定層面上講，其實上述所有的原因都可以歸結(jié)為“人”的原因，沒有具備稅務(wù)籌劃實操經(jīng)驗的專業(yè)人士或團(tuán)隊，很難確保稅務(wù)籌劃不會出問題。在國外，很多大公司通常聘請具有風(fēng)險稅務(wù)籌劃經(jīng)驗的稅務(wù)律師進(jìn)行稅務(wù)籌劃，盡管收費(fèi)高昂，但是依然受到大多數(shù)企業(yè)的歡迎。

稅點點整理的上述8大原因只是導(dǎo)致稅務(wù)籌劃常見的部分原因，成功的稅務(wù)籌劃應(yīng)該具有兩個核心特征，點是有系統(tǒng)可行的稅務(wù)籌劃方案，還有一點就是要具有強(qiáng)有力的統(tǒng)籌落實方案的能力。

稅點點在幫助企業(yè)做稅務(wù)籌劃，享受豐厚的財稅優(yōu)惠政策獎勵的同時，可以申請個人所得稅核定征收，實現(xiàn)完全意義上的企業(yè)綜合稅負(fù)。