錯(cuò)誤三：

企業(yè)長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，做了零申報(bào)。

一般情況下，企業(yè)的虧損能向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。如果做了零申報(bào)，第二年的盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。

正確做法：應(yīng)如實(shí)填列，這樣虧損可以在以后5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

錯(cuò)誤四：

企業(yè)已預(yù)繳了稅款，在報(bào)稅時(shí)卻進(jìn)行了零申報(bào)。

某公司是小規(guī)模納稅人，雖然在代開發(fā)票的時(shí)候繳納了稅款，但也不能簡單的進(jìn)行零申報(bào)。

答：正確做法是在申報(bào)表中規(guī)定欄目填寫銷售收入，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖抵。

錯(cuò)誤五：

企業(yè)取得未票據(jù)收入，同時(shí)無可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)行了零申報(bào)。

正確做法：把當(dāng)期收入填入未票據(jù)收入中，按規(guī)定繳納稅款。

免稅、無應(yīng)納稅款和零申報(bào)這幾種情形，應(yīng)納稅額都是0，但是實(shí)際的處理方式大不相同。納稅人要特別注意！

一般納稅人公司選擇代理記賬報(bào)稅需要的材料有兩種情況來處理，種情況是公司剛成立屬于新公司，第二種情況是公司已經(jīng)運(yùn)營了較長時(shí)間屬于老公司。下面一起看看這兩種情況的一般納稅人公司代理記賬報(bào)稅需要的材料有哪些?

新成立的一般納稅人公司

對于新成立的公司，因?yàn)楣緞偝闪?，業(yè)務(wù)還未開展，賬目、稅務(wù)都還沒開始建立。所以這類公司代理記賬需要準(zhǔn)備的資料相對簡單。只需要提供以下五個(gè)資料就可以了。

1.法人、股東原資料及身復(fù)印件;

2.公司營業(yè)執(zhí)照副本;

3.開戶許可證;

4.公司章程;

5.公司注冊地址的租賃合同及產(chǎn)權(quán)證明;

比如說，公共交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅這項(xiàng)政策，自2020年1月1日起施行，在這項(xiàng)政策的執(zhí)行期限內(nèi)，按月納稅的一般納稅人，可以選擇從1月起之后的任一個(gè)自然月起始日開始享受;按季納稅的一般納稅人，可以選擇從1月起之后的任一個(gè)季度起始之日開始享受。如果某一般納稅人選擇自2020年4月1日起開始享受這項(xiàng)優(yōu)惠政策，此前1-3月提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納增值稅，同時(shí)，1-3月發(fā)生的應(yīng)稅業(yè)務(wù)可以相應(yīng)開具專用發(fā)票和普通發(fā)票。在4月1日以后，享受免稅的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，就不能再開具專用發(fā)票，但可以開具稅率欄標(biāo)注為“免稅”字樣的普通發(fā)票。

第三，關(guān)于放棄免稅權(quán)的問題。

一般納稅人在實(shí)際享受了增值稅免稅政策后，可以選擇放棄免稅權(quán)，并以書面形式提交放棄免(減)稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。自提交備案資料的次月起，一般納稅人應(yīng)就其放棄免稅的項(xiàng)目按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅，并可以按規(guī)定開具專用發(fā)票。由于增值稅一般納稅人實(shí)行進(jìn)銷項(xiàng)抵扣的計(jì)稅方法，出于納稅核算便利性和進(jìn)項(xiàng)抵扣準(zhǔn)確性的考慮，對一般納稅人來說，現(xiàn)行規(guī)定是，一經(jīng)放棄免稅，36個(gè)月不得變更，且應(yīng)按照應(yīng)稅項(xiàng)目來放棄免稅，而不能以是否開具專用發(fā)票，或者區(qū)分不同的銷售對象分別適用征免稅。