登記現(xiàn)金日記賬是出納人員的基本工作之一，主要根據(jù)審核無(wú)誤后的現(xiàn)金收付憑證，逐筆進(jìn)行登記的賬簿。其日清月結(jié)每天核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存量，使現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存與現(xiàn)金日記賬余額相符，用于核算現(xiàn)金實(shí)際收入、支出和結(jié)余。那么在實(shí)際工作中，我們又該如何對(duì)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行登記呢?

日記賬的格式

如今現(xiàn)金日記賬的格式有兩種，分別為三欄式和多欄式。較為簡(jiǎn)單的為三欄式，具體內(nèi)容分別如下：

1.日期欄：記錄著記賬的日期，需要注意應(yīng)與現(xiàn)金實(shí)際收付的日期保持一致;

2.摘要欄：因?yàn)闄趦?nèi)空格狹小，所以需要簡(jiǎn)明扼要的描述登記入賬的業(yè)務(wù)內(nèi)容;

3.收付欄：將實(shí)際收付的金額，填寫(xiě)在借方或者貸方(每日末尾需要日結(jié)，月末終了需要月結(jié))。

另外需要注意的是，這里還會(huì)有一個(gè)憑證欄，用以登記收付款憑證和付款憑證的種類和編號(hào)，便于以后的查賬與核對(duì)。

登記方法

登記方法需要從兩個(gè)方面考慮，首先是登記的原理。其實(shí)現(xiàn)金日記賬比較類似銀行的流水賬，登記原理較為簡(jiǎn)單，其公式為：

上行余額+本行借方-本行貸方=本行余額

一般來(lái)說(shuō)，都是借方增加，貸方減少，所以只要認(rèn)證登記，基本不會(huì)出錯(cuò)。下面需要說(shuō)到登記時(shí)應(yīng)該注意的另一個(gè)方面，也就是登記細(xì)節(jié)問(wèn)題。會(huì)計(jì)是個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鳎栽谶M(jìn)行手工書(shū)寫(xiě)登記時(shí)，盡量不要用簡(jiǎn)化字或繁體字，當(dāng)然錯(cuò)別字更是應(yīng)該杜絕。在填寫(xiě)摘要時(shí)，文字盡量靠左，數(shù)字不要出格錯(cuò)位，全部在欄內(nèi)書(shū)寫(xiě)。字體大小值得注意，緊靠下線，其大小約占格內(nèi)二分之一。上面要留有適當(dāng)間距，這樣發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí)，更加便于修改。如果金額沒(méi)有角分，應(yīng)在角分欄內(nèi)寫(xiě)0。阿拉伯?dāng)?shù)字可向右略微傾斜，這樣可以使賬簿看起來(lái)更加整齊、美觀。

錯(cuò)誤修正

這里需要先說(shuō)明一下，紅色在財(cái)務(wù)工作中是個(gè)敏感的顏色，一般用于修改錯(cuò)誤，這里也不例外。如果發(fā)現(xiàn)登記錯(cuò)誤，可用紅筆橫線劃掉錯(cuò)誤數(shù)字，然后再用黑筆在上方留出的空位寫(xiě)上正確的數(shù)字。如果需要補(bǔ)充登記的，直接注明后登記即可。但是切忌采取涂改、剮蹭等方式修改，否則現(xiàn)金日記賬的合法性和準(zhǔn)確度會(huì)大大降低。

后需要說(shuō)的是，因?yàn)楝F(xiàn)金日記賬是根據(jù)現(xiàn)金的收付進(jìn)行登記的，所以一般情況下，余額不可以在貸方，也就是余額為負(fù)數(shù)。如果有收有付，一定要先登記收款，再記付款，以防止余額為負(fù)數(shù)的情況發(fā)生。