張家港會(huì)計(jì)培訓(xùn)_初級會(huì)計(jì)考試報(bào)名時(shí)限
在財(cái)務(wù)部內(nèi)部,會(huì)計(jì)人員與出納人員的工作聯(lián)系為密切,收付款的原始單據(jù)幾乎天天在會(huì)計(jì)與出納之間進(jìn)行傳遞。但是,由于一些企業(yè)管理不規(guī)范,沒有很好的內(nèi)控措施,會(huì)計(jì)與出納之間原始單據(jù)傳遞交接無章可循,后因原始單據(jù)丟失而發(fā)生相互指責(zé)或推卸責(zé)任的問題。
因此,雖然是財(cái)務(wù)部內(nèi)部,原始單據(jù)在會(huì)計(jì)與出納之間進(jìn)行傳遞交接的,也應(yīng)做好交接手續(xù)?,F(xiàn)在介紹一下我的做法及要求。
一、會(huì)計(jì)與出納之間的日常單據(jù)交接必須簽字確認(rèn)
為此,我為出納設(shè)計(jì)一份表格,出納人員必須在當(dāng)日下班前做好連表格及原始單據(jù)交會(huì)計(jì)審核,會(huì)計(jì)審核無誤后簽字返回一份給出納。表格式樣如下:
本表有出納制作,會(huì)計(jì)復(fù)核簽字;本表至少一式兩份,也可以根據(jù)需要確定制作份數(shù),分送需要掌握公司資金變化的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理等。銀行收付款單據(jù)移交也可以按該表格式制作,只是需要把表頭改一改即可。
該表的好處:
1、該表類似于現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬,出納在做表的過程就可以核對現(xiàn)金和銀行存款日記賬是否正確,會(huì)計(jì)人員也可以在時(shí)間為出納發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤;
2、企業(yè)資金管理人員也可以從該表了解企業(yè)每天的資金流量;
3、分清楚了會(huì)計(jì)與出納人員之間的責(zé)任,避免因責(zé)任不清而發(fā)生單據(jù)遺失后相互扯皮。
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