1、申報(bào)退稅的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅（進(jìn)貨不含稅金額*16%）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）（進(jìn)貨不含稅金額*16%）

2、不可退稅部分轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本（出口成本）（進(jìn)貨不含稅金額*1%）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（進(jìn)貨不含稅金額*1%）

3、申報(bào)表填增值稅申報(bào)表一第28行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填開具的出口發(fā)票數(shù)量，第29行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填出口銷售金額，第32行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填出口銷售金額。