企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票進行款項支付時，占用了銀行給予企業(yè)的融資授信額度，而銀行授信額度是銀行基于企業(yè)信用評級、資產(chǎn)狀況、經(jīng)營情況和償債能力綜合評定后給予的，企業(yè)在授信額度內(nèi)簽發(fā)銀行承兌匯票，應該視同籌資活動現(xiàn)金流入（簽票保證金作為企業(yè)銀行賬戶間轉款，現(xiàn)金流量表不做具體反映），同時根據(jù)支付款項的性質分別計入經(jīng)營活動現(xiàn)金流出之“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”、投資活動現(xiàn)金流出之“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”。

企業(yè)實際經(jīng)營過程中，一般不會將收到的銀行承兌匯票持有至到期兌付，而是通常將大部分到期日長的銀行承兌匯票背書后直接轉讓支付供應商款項。 因此，此部分通過背書轉讓銀行承兌匯票而進行的交易雖然在較長期間來看不會對經(jīng)營活動流量凈額產(chǎn)生影響，但不會體現(xiàn)在實際參與交易當期的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量相關項目中，并不能準確反映企業(yè)真實的經(jīng)營現(xiàn)金流量。

銀行承兌匯票的出票人是誰 出票人是簽發(fā)票據(jù)并將其交付給他人的法人、其它組織或者個人。出票人是票據(jù)的主債務人。持票人或收款人提示票據(jù)要求付款或承兌時，出票人必須付款或者承兌的保證責任。出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。二、銀行承兌匯票的出票是什么意思 出票是指出票人依照法定款式作成票據(jù)并交付于收款人的行為。它包括“作成”和“交付”兩種行為。所謂“作成”就是出票人依照票據(jù)法的規(guī)定作成票據(jù)，即在原始票據(jù)上記載法定事項并簽章。由于現(xiàn)在各種票據(jù)都由一定機關印制，因而所謂“作成”只是填寫有關內(nèi)容和簽名而已。所謂“交付”是指根據(jù)出票人本人的意愿將其交給受款人的行為，不是出于出票人本人意愿的行為如偷竊票據(jù)不能稱作“交付”，因而也不能稱作出票行為。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票的貼現(xiàn)申請人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。 一、申請人應具備的條件 （一）依法登記注冊并有效的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織，并依法從事經(jīng)營活動；持有中國人民銀行核發(fā)的“貸款卡”； （二）與出票人或前手之間具有真實合法的商品交易關系并提供相關證明材料； （三）在開戶行開立結算賬戶； （四）非銀行承兌匯票的出票人； （五）滿足開戶行要求的其他條件。 二、申請人需要提供的資料 （一）通過年審的營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營許可證、企業(yè)代碼證、法定代表人資格證明及本人身份證、護照原件及復印件；申請人章程、驗資報告、稅務登記證； （二）經(jīng)中國人民銀行年審合格的貸款卡原件； （三）申請人與其前手之間的商品交易合同、增值稅發(fā)票等資料的原件及復印件； （四）開戶行要求的其他資料。 三、申辦程序 客戶向開戶行提出書面申請，并提交有關資料，經(jīng)開戶行審批同意后，辦理相關貼現(xiàn)手續(xù)。 四、服務渠道 銀行各級分支機構公司業(yè)務部門是銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務的經(jīng)營部門，負責該項業(yè)務的營銷、申請受理、調(diào)查評價以及客戶服務工作。