企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,一般不會(huì)將收到的銀行承兌匯票持有至到期兌付,而是通常將大部分到期日長(zhǎng)的銀行承兌匯票背書后直接轉(zhuǎn)讓支付供應(yīng)商款項(xiàng)。 因此,此部分通過(guò)背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票而進(jìn)行的交易雖然在較長(zhǎng)期間來(lái)看不會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流量?jī)纛~產(chǎn)生影響,但不會(huì)體現(xiàn)在實(shí)際參與交易當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量相關(guān)項(xiàng)目中,并不能準(zhǔn)確反映企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量。
現(xiàn)在人們用到匯票的人已經(jīng)越來(lái)越少了,那么在有些人之間還是會(huì)用到匯票貼現(xiàn)的,那么什么是承兌匯票貼現(xiàn)呢,銀行承兌匯票的貼現(xiàn)率又是多少呢,銀行承兌匯票貼現(xiàn)要具備什么樣的條件呢,一、承兌匯票的貼現(xiàn)申請(qǐng)人必須滿足以下幾個(gè)條件:1、依法登記注冊(cè)并有效的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織,并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng);持有中國(guó)人民銀行核發(fā)的“貸款卡”; 2、與出票人或前手之間具有真實(shí)合法的商品交易關(guān)系并提供相關(guān)證明材料; 3、在銀行開立結(jié)算賬戶; 4、非銀行承兌匯票的出票人; 5、滿足銀行要求的其他條件。
銀行承兌匯票在經(jīng)濟(jì)貿(mào)易過(guò)程中已起到了支付工具的作用,但卻未計(jì)入現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”相關(guān)項(xiàng)目中,意味著這部分通過(guò)銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算的采購(gòu)和銷售,事實(shí)上沒(méi)有反映在現(xiàn)金流量表的“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”或“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中,雖然長(zhǎng)期來(lái)看終不會(huì)影響企業(yè)“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”數(shù),但卻導(dǎo)致各會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流量表的“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”與“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”數(shù)據(jù)失真,不利于投資者合理分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流情況。
持票單位遺失銀行承兌匯票,應(yīng)及時(shí)向承兌銀行辦理銀行承兌匯票掛失,待匯票到期日滿一個(gè)月再辦理如下手續(xù): (一)審查申請(qǐng)掛失的票據(jù),是否為允許掛失的票據(jù)。喪失下列允許票據(jù)掛失: 1.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款行的銀行匯票。 2.銀行承兌的商業(yè)匯票。 3.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。 4.有效的支票。 (二)審查“掛失止付通知書”是否填明下列內(nèi)容: 1、票據(jù)遺失的時(shí)間、地點(diǎn)和原因。 2、票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、出票日期、付款日期、收款人名稱、付款人名稱。 3、掛失止付人的名稱、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或住所及聯(lián)系方法。 4、掛失止付人簽章。 欠缺上述記載事項(xiàng)之一的,不得受理。 (三)查明票據(jù)掛失確未付款時(shí),辦理掛失手續(xù) 1、選擇“憑證掛失”交易,錄入承兌匯票掛失的號(hào)碼和出票人 賬號(hào)。 2、交易成功后,在“掛失止付通知書”聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章 ,交掛失申請(qǐng)人;第二聯(lián)編號(hào)專夾保管。 3、按規(guī)定收取掛失手續(xù)費(fèi)。 (四)掛失止付的時(shí)效 1、掛失止付時(shí)效自受理掛失止付之日起3日期滿,掛失人未提供法院公示催告或提起訴訟證明 ,掛失止付失去效力。 2、收到“掛失止付通知書”之日起12日內(nèi),未收到人民法院的停止止付通知書的, 自13日起,掛失止付通知書失效。 (五)解掛。掛失申請(qǐng)人要求解除掛失,應(yīng)交回“掛失止付通知書”聯(lián),單位應(yīng)出示公 函,個(gè)人應(yīng)出示有效身份證件。經(jīng)坐班主任或主管審批簽字后,柜員抽出留存的第二聯(lián)通知書及其他 資料核對(duì)無(wú)誤后,選擇“憑證解掛”或“更改賬戶狀態(tài)”交易處理。 1、已承兌的銀行承兌匯票喪失,失票人到承兌銀行掛失時(shí),應(yīng)當(dāng)提交三聯(lián)掛失止付通知書。 2、承兌銀行接到掛失止付通知書,應(yīng)從專夾中抽出聯(lián)匯票卡片和承兌協(xié)議副本,核對(duì)相 符確未付款的,方可受理。 3、在聯(lián)掛失止付通知書上加蓋業(yè)務(wù)公章作為受理回單,第二、三聯(lián)于登記匯票掛失登記 簿后,與聯(lián)匯票卡片一并另行保管,憑以控制付款。 4、商業(yè)承兌匯票遺失,由失票人向承兌人掛失。