法國公司稅務(wù)申報工作怎么做？

法國作為歐洲大陸上的主要國家之一，與偏居一隅的英國實(shí)行了完全不同的稅務(wù)管理方案。英國的稅收主要以公司利得稅這樣的直接稅為主，而法國則是以增值稅這樣的間接稅為主。法國作為全球早開征增值稅的國家之一，經(jīng)過多年發(fā)展，已經(jīng)形成了一整套完善且的增值稅計(jì)算和征收體系。除了增值稅外，法國還對公司經(jīng)營所得征收公司所得稅，因此法國公司的稅務(wù)申報工作，也主要圍繞這兩項(xiàng)稅收進(jìn)行。

1、增值稅

增值稅是法國的大稅種，每年稅收貢獻(xiàn)能占到國家稅收總額的1/3以上。而法國增值稅也與其他國家一樣，都是以終消費(fèi)者為征稅對象。換言之，就是生產(chǎn)企業(yè)和銷售企業(yè)僅僅是為國家代征這一稅種。因此法國增值稅的申報周期較短，通常是以1個月或1個季度為周期進(jìn)行申報。而這兩種不同周期的申報界定，則是以該申報單位1年內(nèi)的增值稅稅額，是否超過4千歐元為分界點(diǎn)。

如果某一申報個體年內(nèi)增值稅稅額超過4千歐元，則需要每月進(jìn)行增值稅申報工作。但如果申報個體的年內(nèi)增值稅稅額低于4千歐元，則可以每月形成稅務(wù)申報表以1個季度為周期進(jìn)行申報，以此降低小型企業(yè)的稅務(wù)工作負(fù)擔(dān)。

進(jìn)行增值稅申報時，需要以企業(yè)的營業(yè)額，乘以固定的增值稅稅率，得出總增值稅金。然后用成本費(fèi)用乘以增值稅稅率，算出企業(yè)作為終消費(fèi)者應(yīng)承擔(dān)的增值稅額。再用總增值稅稅金減去企業(yè)作為終消費(fèi)者承擔(dān)的增值稅金，得出企業(yè)應(yīng)繳納的終增值稅金額。由于增值稅是流轉(zhuǎn)稅，因此在公司帳表上顯示有下游消費(fèi)者購買了商品后，那么公司可以在年度會計(jì)報表中獲得退稅。

2、公司所得稅

公司所得稅作為所得稅的一種，主要針對公司終盈利進(jìn)行征收，因此法國公司所得稅的申報周期要稍長于增值稅，但仍需要按照季度進(jìn)行預(yù)算預(yù)付繳納。為了減輕小型企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，法國稅務(wù)部門規(guī)定了幾種免除預(yù)付繳納的情況：

1.稅收少于3千歐元的小微型公司；

2.成立不滿1年的新公司；

3.處于虧損狀態(tài)的公司；

無論進(jìn)行企業(yè)增值稅申報，還是企業(yè)所得稅申報，都需要準(zhǔn)備公司經(jīng)營賬目和稅務(wù)申報表。對于公司人數(shù)不足50人、營業(yè)額不超過2千萬法郎、凈資產(chǎn)少于1千萬法郎、在法國沒有持有地產(chǎn)的小型和離岸經(jīng)營企業(yè)，需要有法國認(rèn)可的執(zhí)牌會計(jì)師對公司賬目進(jìn)行審核，確保公司經(jīng)營賬目準(zhǔn)確無誤。

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