在審計(jì)正常貸款獲取并審閱其余額積數(shù)表時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注重復(fù)出現(xiàn)的借款人及相關(guān)聯(lián)的借款人。為了完成某些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，有些商業(yè)銀行通過多次更換借據(jù)，將不良貸款從形式上變成正常貸款并計(jì)算利息；有些商業(yè)銀行采用借新還舊形式，造成虛假還貸還息現(xiàn)象。由于商業(yè)銀行貸款內(nèi)控制度的制約，商業(yè)銀行對同一貸款戶的貸款受金額的限制。為避開各種限制，有的商業(yè)銀行對同一借款人采用分次形式發(fā)放貸款，或通過借款人的關(guān)聯(lián)企業(yè)分戶發(fā)放貸款。商業(yè)銀行通過種種不規(guī)途徑發(fā)放的貸款，不僅違反了商業(yè)銀行內(nèi)部控制和國家的有關(guān)規(guī)定，而且使信貸資產(chǎn)的質(zhì)量受到不利影響；管理當(dāng)局也無法通過商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表控制貸款存在的種種風(fēng)險(xiǎn)。因此，審計(jì)人員在對正常貸款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)高度重視重復(fù)出現(xiàn)的借款人和與其相關(guān)聯(lián)的借款人，除獲取并審閱其相關(guān)法律性文件外，還應(yīng)采用詢問形式了解情況，從而發(fā)現(xiàn)正常貸款是否存在風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)有：
1．信貸政策和程序的總體合理性：確認(rèn)銀行信貸政策的合理性；信貸管理委員會(huì)職責(zé)是否明確；信貸授權(quán)及審批控制的合理性和有效性；貸款程序和操作控制的有效性；貸款調(diào)查和貸后檢查是否真實(shí)、合法、充分、準(zhǔn)確、及時(shí)；信貸信息是否充分；責(zé)任約束機(jī)制是否合理有效。
2．貸款真實(shí)性：確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表所列各項(xiàng)貸款在特定日期的存在性；所有人賬貸款的真實(shí)性；所有貸款均及時(shí)入賬；確認(rèn)貸款和利息金額的準(zhǔn)確性。
3．貸款完整性：確認(rèn)應(yīng)該列示的所有信貸交易是否都已經(jīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄。
4．貸款所有權(quán)：確認(rèn)被審計(jì)商業(yè)銀行對所有貸款擁有所有權(quán)；抵押物合法有效；借款人真實(shí)且具有；民事資格；貸款文件合法。
5．貸款分類：確認(rèn)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類客觀、準(zhǔn)確、恰當(dāng)；真實(shí)反映信貸資產(chǎn)的質(zhì)量狀況；恰當(dāng)表達(dá)貸款分類和貸款質(zhì)量。
6．機(jī)械準(zhǔn)確性：各項(xiàng)貸款合計(jì)金額與總賬一致；各科目貸款余額與貸款分戶清單一致；賬簿的登記和數(shù)宇合計(jì)工作正確；準(zhǔn)備金的提取計(jì)算正確。
7．貸款性：確認(rèn)貸后檢查的有效性；是否在法律時(shí)效內(nèi)及時(shí)進(jìn)行定期催收；信用支持是否足以保障貸款的；抵押和擔(dān)保有效性、合法性；抵押物的變現(xiàn)能力和擔(dān)保人的償還能力。
8．貸款及相關(guān)的準(zhǔn)備金估價(jià)：確認(rèn)賬面信貸資產(chǎn)估價(jià)正確；各項(xiàng)信貸資產(chǎn)均已按適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行計(jì)價(jià)，列入財(cái)務(wù)報(bào)表的金額正確；呆賬準(zhǔn)備金足以備抵貸款可能的損失；壞賬準(zhǔn)備金能備抵可能的利息損失。
9．信貸資產(chǎn)信息披露：確認(rèn)是否充分披露信貸資產(chǎn)存在的問題、風(fēng)險(xiǎn)及潛在風(fēng)險(xiǎn)。
貸款又稱為放款，是指商業(yè)銀行對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。
商業(yè)銀行貸款，按貸款的期限長短分為短期、中期以及長期貸款；按貸款的對象分為工商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、消費(fèi)者貸款、房地產(chǎn)貸款和證券業(yè)貸款等；按貸款的保障程度分為信用貸款、擔(dān)保貸款和貼現(xiàn)貸款；為加強(qiáng)監(jiān)管、防范金融風(fēng)險(xiǎn)，對已發(fā)放未收回貸款按貸款的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)分為正常類貸款、關(guān)注類貸款、次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款，其中，前兩類即正常類貸款和關(guān)注類貸款為信貸資產(chǎn)質(zhì)量正常的貸款，后三類為不良資產(chǎn)。
商務(wù)部分內(nèi)容編排要注意文件要求：
1.好的案例和重大成果(例如案例圖片)也要用黑體放在顯著位置。
2.必須對有資質(zhì)的文件進(jìn)行有效性檢查，避免文件放錯(cuò)地方或放入過期文件中。
3.廠家授權(quán)后，可以先掃描文件再把原件交給投標(biāo)單位，或者快遞，但要注意快遞的送達(dá)時(shí)間。
4.注意合同金額和時(shí)間是否要體現(xiàn)在業(yè)績合同中，原則上體現(xiàn)高價(jià)。
4.2技術(shù)部分：
包括投標(biāo)設(shè)備技術(shù)說明、圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、技術(shù)參數(shù)、產(chǎn)品配置、技術(shù)規(guī)格偏離表，技術(shù)力量簡介、安裝施工方案、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品簡介、產(chǎn)品彩頁等等，要嚴(yán)格按照標(biāo)書內(nèi)容要求及順序編寫。