信貸資產(chǎn)審計(jì)是審計(jì)部門根據(jù)國家金融法規(guī)、政策和制度,對金融機(jī)構(gòu)各類信貸資產(chǎn)的合規(guī)性、合法性和效益性以及財務(wù)核算的真實(shí)性所進(jìn)行的核實(shí)、鑒證和評價活動。
商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)有:
1.信貸政策和程序的總體合理性:確認(rèn)銀行信貸政策的合理性;信貸管理委員會職責(zé)是否明確;信貸授權(quán)及審批控制的合理性和有效性;貸款程序和操作控制的有效性;貸款調(diào)查和貸后檢查是否真實(shí)、合法、充分、準(zhǔn)確、及時;信貸信息是否充分;責(zé)任約束機(jī)制是否合理有效。
2.貸款真實(shí)性:確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表所列各項(xiàng)貸款在特定日期的存在性;所有人賬貸款的真實(shí)性;所有貸款均及時入賬;確認(rèn)貸款和利息金額的準(zhǔn)確性。
3.貸款完整性:確認(rèn)應(yīng)該列示的所有信貸交易是否都已經(jīng)進(jìn)行會計(jì)記錄。
4.貸款所有權(quán):確認(rèn)被審計(jì)商業(yè)銀行對所有貸款擁有所有權(quán);抵押物合法有效;借款人真實(shí)且具有;民事資格;貸款文件合法。
5.貸款分類:確認(rèn)貸款風(fēng)險分類客觀、準(zhǔn)確、恰當(dāng);真實(shí)反映信貸資產(chǎn)的質(zhì)量狀況;恰當(dāng)表達(dá)貸款分類和貸款質(zhì)量。
6.機(jī)械準(zhǔn)確性:各項(xiàng)貸款合計(jì)金額與總賬一致;各科目貸款余額與貸款分戶清單一致;賬簿的登記和數(shù)宇合計(jì)工作正確;準(zhǔn)備金的提取計(jì)算正確。
7.貸款性:確認(rèn)貸后檢查的有效性;是否在法律時效內(nèi)及時進(jìn)行定期催收;信用支持是否足以保障貸款的;抵押和擔(dān)保有效性、合法性;抵押物的變現(xiàn)能力和擔(dān)保人的償還能力。
8.貸款及相關(guān)的準(zhǔn)備金估價:確認(rèn)賬面信貸資產(chǎn)估價正確;各項(xiàng)信貸資產(chǎn)均已按適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行計(jì)價,列入財務(wù)報表的金額正確;呆賬準(zhǔn)備金足以備抵貸款可能的損失;壞賬準(zhǔn)備金能備抵可能的利息損失。
9.信貸資產(chǎn)信息披露:確認(rèn)是否充分披露信貸資產(chǎn)存在的問題、風(fēng)險及潛在風(fēng)險。
銀行貸款審計(jì)報告?
任何銀行貸款都需要貸款人,有償還貸款的能力,一般來說都有相應(yīng)的抵押物(房屋產(chǎn)權(quán)、汽車、機(jī)器設(shè)備等),但是光有這些不行,銀行還要考察公司是否具備相應(yīng)的實(shí)際償還能力,那么為了規(guī)避風(fēng)險,這時候銀行需要對于公司的整體實(shí)際經(jīng)營情況做一個詳細(xì)的摸底,所以就會要求企業(yè)出具相應(yīng)的貸款審計(jì)報告。在實(shí)際撥款后公司還需要對這筆資金的使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),并不是說從銀行拿到錢后就算大功告成,如果你用從銀行借的錢沒有做你在報告中的事情銀行可以立即收回這筆貸款,在這里提醒想要挪用銀行貸款的公司,這樣做的后果是很嚴(yán)重的。這個貸款審計(jì)報告,還有之后的你需要做的專項(xiàng)審計(jì)報告都是銀行用來規(guī)避自己風(fēng)險的一種手段。這個前提是你需要在前面的貸款審計(jì)先符合公司的相應(yīng)條件才行。
由于工程造價的確定忽高、忽低是常有的事情,有的是工作馬虎計(jì)算的結(jié)果、有的是業(yè)務(wù)不精通計(jì)算的結(jié)果、還有的是人為計(jì)算的結(jié)果,為了避免以上不良情況的產(chǎn)生,目前就采用事前由審計(jì)按照現(xiàn)行的工程預(yù)算編制規(guī)定計(jì)算,這樣就控制與預(yù)防上述情況的發(fā)生,避免工程造價偏離的現(xiàn)象。