在采購、工程等項目上體現(xiàn)的比較多。一般的工程項目，甲方為了保障自己的權(quán)益，都會要去中標的公司，在簽訂合同以后，先交一部分保證金到甲方賬戶，以后一旦發(fā)生糾紛，自己的損失會少一點。但是對于一個公司來說，流動資金會關(guān)系到公司項目的進度，一般不愿意把大額的錢給到甲方，這個時候就可以通過保函的形式，用保函替代現(xiàn)金交給甲方。保函的出現(xiàn)對于雙方其實是一個雙贏的事情，甲方利益有保障，乙方也有足夠的流動資金運作公司，所以現(xiàn)在很多需要保證金的項目都愿意開具保函，這不限制于工程項目，也包括了采購、招標等等。

1、匯票持有人將未到期的匯票交給銀行，向銀行申請貼現(xiàn)， 填制一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”， 銀行按照票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日期間的利息，將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的凈額交給匯票持有人。

2、貼現(xiàn)單位的出納員應(yīng)根據(jù)匯票的內(nèi)容逐項填寫上述 “貼現(xiàn)憑證”的有關(guān)內(nèi)容，如貼現(xiàn)申請人的名稱、賬號、開戶銀行，貼現(xiàn)匯票的種類、發(fā)票日、到期日和匯票號碼，匯票承兌人的名稱、賬號和開戶銀行，匯票金額的大、小寫等。

3、填完貼現(xiàn)憑證后，在聯(lián)貼現(xiàn)憑證“申請人蓋章”處 和 商業(yè)匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)背后加蓋預留銀行印鑒，然后一并送交開戶銀行信貸部門。

4、開戶銀行審查無誤后，在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并加蓋有關(guān)人員印章后送銀行會計部門。銀行會計部門對銀行信貸部門審查的內(nèi)容進行復核，并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實有效。審查無誤后，按規(guī)定計算并在貼現(xiàn)憑證上填寫貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。

5、銀行會計部門填寫完貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額后，將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知，同時將實付貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)單位賬戶。

6、貼現(xiàn)單位根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)，按實付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款賬務(wù)處理。

銀行保函和信用證的區(qū)別是什么?

銀行保函與信用證都是銀行開立的，同屬于銀行信用，而且都被用于國際貿(mào)易中的貨款支付，但兩者有很大的區(qū)別，主要表現(xiàn)在：

1、銀行付款責任不同

在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔性付款責任;在銀行保函業(yè)務(wù)中，見索即付保函銀行承擔性付款責任，而有條件保函銀行則承擔第二性付款責任。

2、適用范圍不同

信用證業(yè)務(wù)一般只適用于貨物買賣，而銀行保函除適用貨物買賣外，更多的用于國際工程承包、投標招標、借款貸款等業(yè)務(wù)，因而適用范圍更廣。

3、對單據(jù)要求不同

信用證項下貨運單據(jù)是付款的依據(jù)，單證不符銀行可拒付，銀行保函項下單據(jù)不是付款的依據(jù)，一般憑索賠書或其他文件付款。

4、能否融資不同

信用證項下受益人可通過議付取得資金融通，而銀行保函項下單據(jù)不成為索匯的依據(jù)，也不能作抵押貸款，受益人不能取得資金融通。

5、與合同關(guān)系不同

信用證與合同是兩個完全獨立的契約;而出具有條件的保函的銀行，當受益人以對方不履約，提交書面陳述或證明，要求銀行履行賠償諾言時，銀行一般須證實不履約的情況，如果雙方意見不一，保證銀行就會被牽連到交易雙方的合同糾紛中去。有的國家，如美國、日本等，法律禁止銀行介入商事糾紛，故不允許銀行開立銀行保函。

致_________公司： 我_________公司(以下簡稱我公司)根據(jù)_______號文件批復開發(fā)建設(shè)______項目，我公司根據(jù)貴司擺帳款要求，我開戶銀行______銀行 ______支行同意按出具資金鎖定函的方式為我公司接款______萬元人民幣。我公司同意顯示和支付______%服務(wù)費。 我公司保證提供的企業(yè)執(zhí)照、相關(guān)項目批復文件及銀行官員的身份證明、任職文件是真實、有效、合法，是可查詢、可驗證的，是合法的經(jīng)營者。我公司保證甲乙雙方簽約后兩日內(nèi)準時進銀行操作，并且開戶銀行開出的銀行資金鎖定函是銀行行為，真實有效、依法合規(guī)。 雙方簽訂協(xié)議后企業(yè)方即可向資方支付______萬元前期服務(wù)費。貴方到企業(yè)所在地后安排人員自行選定銀行開立個人賬戶打入壹千萬人民幣(以進賬單為主)，我方即時支付______萬元服務(wù)費，然后按照雙方簽訂的協(xié)議在約定的時間內(nèi)進銀行開始操作。 如因我公司和我接款銀行原因不能繼續(xù)操作時，我公司將承擔一切經(jīng)濟責任并放棄一切追索要求和訴訟權(quán)利。 特此承諾 承諾單位(蓋章)： 法定代表人或經(jīng)辦人(簽字)： 年 月 日